Assiette de calcul d’une limite de crédit : état de l’art
L’évaluation de la limite de crédit repose sur plusieurs indicateurs clés qui permettent d’adapter le plafond de crédit accordé à un client en fonction de sa situation financière et de son comportement de paiement.
Indicateurs clés pour le calcul de la limite de crédit
- EC (Encours commercial) : commandes validées et non facturées.
- FAE (Factures à établir) : factures en attente d’émission.
- EF (Encours financiers) : factures non réglées (échues et non échues).
- CCP (Coefficient de comportement de paiement) : indicateur basé sur l’historique du client, avec un bon comportement (>1) et un mauvais comportement (<1).
- CDP (Coefficient de délais de paiement) : coefficient ajustable en fonction des délais de paiement accordés (exemple : pour 60 jours, ce coefficient peut varier si la facturation se fait en fin de mois).
Formule de calcul
La limite de crédit est déterminée à l’aide de la formule suivante :
(EC+FAE+EF )*CDP*CCP
Maturité de la limite de crédit
La durée de validité d’une limite de crédit est souvent exprimée en mois. Par exemple, pour un délai de paiement de 60 jours, la maturité est généralement de 3 mois.
À l’issue de cette période, la limite de crédit peut être :
- Prorogée
- Réduite
- Reconduite à l’identique
D’autres formules existent également. Par exemple, une approche courante consiste à définir la limite de crédit comme une fraction du volume d’achat annuel, en prenant en compte la fréquence d’achat et les délais de paiement (exemple : x/12ème du volume d’achat annuel).
Cette méthodologie permet d’ajuster au mieux les risques et d’optimiser la gestion du crédit client pour assurer la stabilité financière des entreprises.